教育部、中國科學(xué)院，各省、自治區(qū)、直轄市國防科技工業(yè)管理部門，各軍工集團(tuán)公司、中國工程物理研究院，工業(yè)和信息化部所屬各高校，有關(guān)民口中央企業(yè)集團(tuán)公司，局屬有關(guān)事業(yè)單位：

為適應(yīng)我局軍工項(xiàng)目管理改革需要，落實(shí)“進(jìn)一步強(qiáng)化審計職能，開展綜合審計”的工作要求，經(jīng)研究，決定在《國防科工局軍工項(xiàng)目財務(wù)決算審計管理辦法》（科工財審〔2012〕1191號）規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步補(bǔ)充完善軍工項(xiàng)目財務(wù)決算審計內(nèi)容�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、 補(bǔ)充完善的審計內(nèi)容包括：

（一）增加項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況審計。審計的重點(diǎn)內(nèi)容包括四方面：項(xiàng)目是否按照批復(fù)的方案組織招標(biāo)；項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)過程是否依法合規(guī)；合同簽訂是否與招標(biāo)結(jié)果一致；項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果是否符合合同約定等。在執(zhí)行過程中，一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)招標(biāo)不招標(biāo)、招標(biāo)過程中弄虛作假以及不按招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行并造成經(jīng)濟(jì)損失的情況，對項(xiàng)目單位進(jìn)行通報批評。情節(jié)嚴(yán)重的，按規(guī)定移交有關(guān)部門處理。

（二）增加項(xiàng)目實(shí)施過程中調(diào)整的合規(guī)性審計。審計的重點(diǎn)內(nèi)容是：項(xiàng)目初步設(shè)計是否按規(guī)定程序和權(quán)限審批，是否符合批準(zhǔn)的可行性研究報告；實(shí)施過程中的調(diào)整是否按規(guī)定的程序和權(quán)限申報和審批等。

（三）增加工程價款結(jié)算復(fù)核審計。審計的重點(diǎn)內(nèi)容是：項(xiàng)目中工程價款結(jié)算內(nèi)容是否屬于批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容，是否存在擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況。對工程造價咨詢機(jī)構(gòu)的審核結(jié)果進(jìn)行抽查，對項(xiàng)目單位自行組織的結(jié)算審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，審查工程價款結(jié)算是否合規(guī)合法，結(jié)算結(jié)果是否準(zhǔn)確。

（四）增加對大額自制設(shè)備成本費(fèi)用審計。重點(diǎn)審查概算在100萬元（含）以上自制設(shè)備的直接費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確，間接費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠恚�總價核算中是否按要求未計提收益等。

（五）增加對建設(shè)、科研項(xiàng)目內(nèi)部控制情況審計。在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在較多問題或問題的性質(zhì)較為嚴(yán)重，審計組要對項(xiàng)目管理內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查。主要檢查項(xiàng)目管理的內(nèi)控制度是否健全，執(zhí)行是否到位等。

二、 本通知有關(guān)補(bǔ)充審計內(nèi)容自2014年1月1日起開始執(zhí)行。各審計受托單位要根據(jù)本通知要求，積極研究具體審計工作方法和程序，修訂審計工作底稿和報告形式，報我局審批后組織實(shí)施。

三、 各項(xiàng)目主管部門要及時組織項(xiàng)目單位研究學(xué)習(xí)本通知工作要求，根據(jù)審計內(nèi)容調(diào)整變化，指導(dǎo)項(xiàng)目單位做好各項(xiàng)目審計準(zhǔn)備工作。

四、 鑒于項(xiàng)目招投標(biāo)執(zhí)行情況已納入審計內(nèi)容，我局不再委托地方國防科技工業(yè)管理部門開展軍工項(xiàng)目招投標(biāo)專項(xiàng)檢查工作，《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)專項(xiàng)檢查辦法》（科工財審〔2012〕1516號）同時廢止。